Декларація ФОП 3 група з додатком 1 по ЄСВ за 2023 рік
Закінчився важкий 2023 рік і підприємцям 3 групи потрібно здати річну декларацію. Суттєва відмінність річного звіту полягає у тому, що потрібно прозвітувати за підсумками року по ЄСВ додатка 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску».
Як і раніше подаємо звіт через Електронний кабінет платника податків, тому що це безкоштовний сервіс від податкової який повноцінно дозволяє виконати заповнення звіту.
В кабінеті платника заходимо у меню «Введення звітності» і обираємо 2023 рік, період подання — «Рік» та натискаємо «Створити»:
У наступному вікні вибираємо пункт «F01 Прибуток» та «F0103308 Податкова декларацiя платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця (для третьої групи - квартал, мiсяць) 09.02.2024»:
Граничний термін подання декларації 9 лютого 2024 року. Єдиний податок потрібно оплатити до 19 лютого. ЄСВ (4 422,00 грн) потрібно сплатити до 19.01.2024 року.
У наступному вікні перевіряємо правильність автоматично згенерованих даних, зокрема найменування вашої податкової (інколи підтягуються неправильні дані). Оскільки ми подаємо річну декларацію, обов’язково помічаємо поле «Додаток 1 Вiдомостi про суми нарахованого доходу застрахованих осiб та суми нарахованого єдиного внеску до податкової декларацiї платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця» (Форма F0133108) і натискаємо «Створити»:
Далі заповнюємо коди згідно з КВЕД. Необхідно вказати всі КВЕДи згідно з якими ви отримували прибуток у IV кварталі 2023 року. Проте, не буде помилкою, якщо ви вкажете всі КВЕДи, які у вас є в реєстрі платника єдиного податку.
Вставляємо (Ctrl + V) у перше вільне поле рядка 10 «Види підприємницької діяльності у звітному періоді»:
До цієї суми необхідно додати суму доходу, отриману в ІV кварталі з жовтня по грудень включно.
Єдиний податок ми повинні оплатити з суми, отриманої саме за ІV квартал. Тому, щоб ми отримали суму податку саме за цей період, необхідно у 13 рядок «Нараховано за попередній звітний (податковий) період (значення рядка 12 декларації попереднього звітного (податкового) періоду)» розділу «V. ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ПО ЄДИНОМУ ПОДАТКУ» вписати суму єдиного податку, яку ми вже нараховували та сплачували за 9 місяців. В декларації за 9 місяців ця сума знаходиться у 12 рядку «Нараховано всього за звітний (податковий) період (рядок 9 + рядок 10 + рядок 11)».
Після введення суми натискаємо «Enter», в результаті у 14 рядку «Загальна сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 14.1 + рядок 14.2)7» нам відобразиться потрібна сума єдиного податку до сплати за звітний період. Цю суму необхідно заплатити до бюджету.
Рядок 21 «Сума єдиного внеску, яка підлягає сплаті на небюджетні рахунки, за даними звітного (податкового) періоду (рядок Усього графа 4 розділу 9 додатку 1)» залишаємо пустим, оскільки інформація автоматично відобразиться після заповнення додатка №1.
Далі переходимо до заповнення додатка. Для цього у головному меню вибираємо «F0133108 Додаток 1 Вiдомостi про суми нарахованого доходу застрахованих осiб та суми нарахованого єдиного внеску до податкової декларацiї платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця»:
У додатку контролюєте правильність автоматично згенерованої інформації. Далі переходимо до заповнення 8 рядка «Період перебування фізичної особи – підприємця на спрощеній системі оподаткування». У цьому полі необхідно вказати дату, яка у вас була при реєстрації на єдиний податок. Якщо вона була у попередніх роках, тоді необхідно у полі «з» ставити 01.01.2023 року. У полі «по» вибираємо 31.12.2023. Якщо ви створили ФОП цього року, необхідно вписати дату реєстрації.
У полі 8.1 вказуємо «Код категорії застрахованої особи». Оскільки у нас спрощена система оподаткування — ставимо 6.
Далі переходимо до заповнення таблиці «9. ВИЗНАЧЕННЯ СУМ НАРАХОВАНОГО ДОХОДУ ЗАСТРАХОВАНИХ ОСІБ ТА СУМИ НАРАХОВАНОГО ЄДИНОГО ВНЕСКУ».
У полі «Самостійно визначена сума доходу, на яку нараховується єдиний внесок з урахуванням максимальної величини» вказуємо мінімальну заробітну плату. З січня по грудень розмір становив 6700 грн. У полі «Розмір єдиного внеску» у всіх місяцях проставляємо «22%». Після заповнення таблиці автоматично сформуються поля «Сума нарахованого єдиного внеску» за кожен місяць.
За ті місяці, у яких ми ЄСВ не сплачували і користувалися пільгами, ми у полі «Самостійно визначена сума доходу, на яку нараховується єдиний внесок з урахуванням максимальної величини» проставляємо 0, у полі «Розмір єдиного внеску» у всіх місяцях проставляємо «22%». Відповідно сума єдиного внеску, яка підлягає сплаті буде рівна 0.
У результаті, загальна сума за весь рік по ЄСВ становитиме 17688.00 грн, яка буде автоматично вписана у 21 рядок «Сума єдиного внеску, яка підлягає сплаті на небюджетні рахунки, за даними звітного (податкового) періоду (рядок Усього графа 4 розділу 9 додатку 1)» декларації.
Протягом усього 2023 року нарахування ЄСВ не відбувалося і цією декларацією ви, по суті, проводите собі нарахування. І ця сума, яка знаходиться у полі «Усього» буде списана з рахунку по ЄСВ. Тому потрібно зайти у меню «Стан розрахунків з бюджетом», вибрати позицію по ЄСВ та переконатися у наявності потрібної суми у полі «Надміру сплачені суми та суми, які будуть нараховані в наступних звітних періодах «+» (Надміру сплачені суми єдиного внеску (авансові платежі) для ЄВ)»:
На цьому все, декларація заповнена. У верхньому меню натискаємо «Зберегти», далі вибираємо нашу декларацію, підписуємо та відправляємо.
Перевіряємо нарахування у розрахунках з бюджетом та відсутність податкового боргу або заборгованості.
Сподіваюся інформація була для вас корисною. Гарних заробітків та вчасно оплачених податків!
Як і раніше подаємо звіт через Електронний кабінет платника податків, тому що це безкоштовний сервіс від податкової який повноцінно дозволяє виконати заповнення звіту.
В кабінеті платника заходимо у меню «Введення звітності» і обираємо 2023 рік, період подання — «Рік» та натискаємо «Створити»:
У наступному вікні вибираємо пункт «F01 Прибуток» та «F0103308 Податкова декларацiя платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця (для третьої групи - квартал, мiсяць) 09.02.2024»:
Граничний термін подання декларації 9 лютого 2024 року. Єдиний податок потрібно оплатити до 19 лютого. ЄСВ (4 422,00 грн) потрібно сплатити до 19.01.2024 року.
У наступному вікні перевіряємо правильність автоматично згенерованих даних, зокрема найменування вашої податкової (інколи підтягуються неправильні дані). Оскільки ми подаємо річну декларацію, обов’язково помічаємо поле «Додаток 1 Вiдомостi про суми нарахованого доходу застрахованих осiб та суми нарахованого єдиного внеску до податкової декларацiї платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця» (Форма F0133108) і натискаємо «Створити»:
Також ви можете побачити «Додаток 2 Розрахунок загального мiнiмального податкового зобов'язання за податковий (звiтний) рiк до податкової декларацiї платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця», форма F0133208. Цей додаток подають лише ті підприємці, які у своїй діяльності використовують сільськогосподарські землі, тобто переважна більшість всіх підприємців цей додаток не подають.
У наступному вікні також перевіряємо автоматично згенеровану інформацію у таблиці та переходимо до 9 рядка «Фактична чисельність найманих працівників у звітному періоді (осіб)». Якщо працівників немає — ставимо 0. ФОП сам для себе не є працівником. Далі заповнюємо коди згідно з КВЕД. Необхідно вказати всі КВЕДи згідно з якими ви отримували прибуток у IV кварталі 2023 року. Проте, не буде помилкою, якщо ви вкажете всі КВЕДи, які у вас є в реєстрі платника єдиного податку.
Якщо доходу у IV кварталі не було, можна поставити лише 1 основний КВЕД.
Для того, щоб вставити всі КВЕДи, у новій вкладці браузера відкриваємо сторінку «Облікові дані платника» Електронного кабінету і в самому низу є список всіх КВЕДів. Основний позначений цифрою 1. Виділяємо та копіюємо список (Ctrl + C): 
Вставляємо (Ctrl + V) у перше вільне поле рядка 10 «Види підприємницької діяльності у звітному періоді»:
Важливо! Необхідно видалити символ нижнього підкреслення перед номерами та завершальний пробіл, інакше буде виведена помилка.
Переходимо до 4 розділу «ІV. ПОКАЗНИКИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДЛЯ ПЛАТНИКІВ ЄДИНОГО ПОДАТКУ ТРЕТЬОЇ ГРУПИ». У 6 рядку «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %» необхідно написати дохід за рік. Тобто не дохід за IV квартал, а суму доходу за I, II, III та IV квартали.Примітка. ФОП 3 групи заповнюють декларації зростаючим підсумком - перший квартал, півріччя, три квартали та рік.
Для того, щоб дізнатися суму доходу за 9 місяців необхідно у новому вікні відкрити розділ «Введення звітності», обрати декларацію за цей період і переглянути суму доходу проставлену у 6 рядку «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %»:
До цієї суми необхідно додати суму доходу, отриману в ІV кварталі з жовтня по грудень включно.
Єдиний податок ми повинні оплатити з суми, отриманої саме за ІV квартал. Тому, щоб ми отримали суму податку саме за цей період, необхідно у 13 рядок «Нараховано за попередній звітний (податковий) період (значення рядка 12 декларації попереднього звітного (податкового) періоду)» розділу «V. ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ПО ЄДИНОМУ ПОДАТКУ» вписати суму єдиного податку, яку ми вже нараховували та сплачували за 9 місяців. В декларації за 9 місяців ця сума знаходиться у 12 рядку «Нараховано всього за звітний (податковий) період (рядок 9 + рядок 10 + рядок 11)».
Після введення суми натискаємо «Enter», в результаті у 14 рядку «Загальна сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 14.1 + рядок 14.2)7» нам відобразиться потрібна сума єдиного податку до сплати за звітний період. Цю суму необхідно заплатити до бюджету.
Якщо ви новостворений ФОП, який почав свою діяльність у IV кварталі, вам необхідно виконати все те ж саме, за винятком 13 рядку «Нараховано за попередній звітний (податковий) період (значення рядка 12 декларації попереднього звітного (податкового) періоду)», який потрібно залишити пустим. А в 6 рядку «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %» вписати суму, отриману за IV квартал.
Далі ми проставляємо відмітку про заповнення додатка №1: 
Рядок 21 «Сума єдиного внеску, яка підлягає сплаті на небюджетні рахунки, за даними звітного (податкового) періоду (рядок Усього графа 4 розділу 9 додатку 1)» залишаємо пустим, оскільки інформація автоматично відобразиться після заповнення додатка №1.
Далі переходимо до заповнення додатка. Для цього у головному меню вибираємо «F0133108 Додаток 1 Вiдомостi про суми нарахованого доходу застрахованих осiб та суми нарахованого єдиного внеску до податкової декларацiї платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця»:
У додатку контролюєте правильність автоматично згенерованої інформації. Далі переходимо до заповнення 8 рядка «Період перебування фізичної особи – підприємця на спрощеній системі оподаткування». У цьому полі необхідно вказати дату, яка у вас була при реєстрації на єдиний податок. Якщо вона була у попередніх роках, тоді необхідно у полі «з» ставити 01.01.2023 року. У полі «по» вибираємо 31.12.2023. Якщо ви створили ФОП цього року, необхідно вписати дату реєстрації.
У полі 8.1 вказуємо «Код категорії застрахованої особи». Оскільки у нас спрощена система оподаткування — ставимо 6.
Далі переходимо до заповнення таблиці «9. ВИЗНАЧЕННЯ СУМ НАРАХОВАНОГО ДОХОДУ ЗАСТРАХОВАНИХ ОСІБ ТА СУМИ НАРАХОВАНОГО ЄДИНОГО ВНЕСКУ».
У полі «Самостійно визначена сума доходу, на яку нараховується єдиний внесок з урахуванням максимальної величини» вказуємо мінімальну заробітну плату. З січня по грудень розмір становив 6700 грн. У полі «Розмір єдиного внеску» у всіх місяцях проставляємо «22%». Після заповнення таблиці автоматично сформуються поля «Сума нарахованого єдиного внеску» за кожен місяць.
За ті місяці, у яких ми ЄСВ не сплачували і користувалися пільгами, ми у полі «Самостійно визначена сума доходу, на яку нараховується єдиний внесок з урахуванням максимальної величини» проставляємо 0, у полі «Розмір єдиного внеску» у всіх місяцях проставляємо «22%». Відповідно сума єдиного внеску, яка підлягає сплаті буде рівна 0.
У результаті, загальна сума за весь рік по ЄСВ становитиме 17688.00 грн, яка буде автоматично вписана у 21 рядок «Сума єдиного внеску, яка підлягає сплаті на небюджетні рахунки, за даними звітного (податкового) періоду (рядок Усього графа 4 розділу 9 додатку 1)» декларації.
Інколи система автоматично не проставляє загальну суму по ЄСВ, у такому разі необхідно вписати її самостійно.
Протягом усього 2023 року нарахування ЄСВ не відбувалося і цією декларацією ви, по суті, проводите собі нарахування. І ця сума, яка знаходиться у полі «Усього» буде списана з рахунку по ЄСВ. Тому потрібно зайти у меню «Стан розрахунків з бюджетом», вибрати позицію по ЄСВ та переконатися у наявності потрібної суми у полі «Надміру сплачені суми та суми, які будуть нараховані в наступних звітних періодах «+» (Надміру сплачені суми єдиного внеску (авансові платежі) для ЄВ)»:
На цьому все, декларація заповнена. У верхньому меню натискаємо «Зберегти», далі вибираємо нашу декларацію, підписуємо та відправляємо.
Якщо під час збереження вам видало помилку «F0103308 ^R021G3[0] ряд. 21 = рядок Усього графа 4 розділу 9 Додатку 1» - просто закриваємо її, це технічні помилки кабінету платника.
Протягом доби вам має прийти квитанція №2 про підтвердження або відхилення декларації.
Перевіряємо нарахування у розрахунках з бюджетом та відсутність податкового боргу або заборгованості.
Сподіваюся інформація була для вас корисною. Гарних заробітків та вчасно оплачених податків!
А 17688 нараховано ?