Декларація ФОП 3 група з додатком 1 по ЄСВ за 2025 рік
Завершився надзвичайно непростий 2025 рік, і для підприємців третьої групи настав час подати річну декларацію. Ключова особливість цього звіту полягає в необхідності відзвітувати за підсумками року щодо ЄСВ, заповнивши додаток 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску».
Цю публікацію я готую паралельно із заповненням декларації, тож на власному прикладі покроково демонструю весь процес подання звіту.
В Електронному кабінеті платника переходимо до меню «Введення звітності», обираємо 2025 рік, у полі періоду подання зазначаємо «Рік» і натискаємо кнопку «Створити».
У наступному вікні вибираємо пункт «F01 Прибуток» та «F0103309 Податкова декларацiя платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця (для третьої групи - квартал, мiсяць) 09.02.2026»:
⏩ Граничний строк подання декларації — 9 лютого 2026 року.
⏩ Єдиний податок та 1% військового збору необхідно сплатити до 19 лютого 2026 року.
⏩ ЄСВ у сумі 5 280,00 грн підлягає сплаті до 19 січня 2026 року.
У наступному вікні перевіряємо правильність автоматично згенерованих даних, зокрема найменування вашої податкової (Код ДПІ).
Оскільки в багатьох містах відбулася зміна податкових органів, до яких подається звітність, варто заздалегідь перевірити коректність даних. Для цього в новій вкладці браузера відкриваємо сторінку «Облікові дані платника» та звіряємо показник «Код ДПІ за основним місцем обліку».
Оскільки подається саме річна декларація, обов’язково ставимо позначку в полі «Додаток 1 Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску до податкової декларації платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця» (форма F0133109) та натискаємо кнопку «Створити».
Також ви можете побачити «Додаток 2 Розрахунок загального мiнiмального податкового зобов'язання за податковий (звiтний) рiк до податкової декларацiї платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця», форма F0133209. Цей додаток подають лише ті підприємці, які у своїй діяльності використовують сільськогосподарські землі, тобто переважна більшість всіх підприємців його не подають.
Далі переходимо до рядка 9 — «Фактична чисельність найманих працівників у звітному періоді (осіб)». Якщо працівників немає — вказуємо 0, адже ФОП сам для себе працівником не є.
Наступним кроком заповнюємо коди за КВЕД. Рекомендовано зазначати ті, за якими був отриманий дохід у IV кварталі 2025 року, проте не буде помилкою, якщо вказати всі. Зайві записи можна видалити, клацнувши правою кнопкою миші та обравши «Видалити рядок з таблиці».
Якщо КВЕДи не заповнюються автоматично, у новому вікні переходимо до розділу «Облікові дані платника» та знаходимо потрібний код і найменування для внесення до декларації.
До цієї суми слід додати дохід, отриманий у IV кварталі (жовтень–грудень).
Після внесення даних у рядок 6 — «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %», усі інші необхідні рядки заповняться автоматично, виходячи з зазначеної суми доходу.
Єдиний податок потрібно сплатити саме з доходу за IV квартал. Щоб правильно визначити суму податку за цей період, у рядку 13 — «Нараховано за попередній звітний (податковий) період (значення рядка 12 декларації попереднього звітного періоду)» розділу V — «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку» вписуємо (якщо це не відбулося автоматично) суму єдиного податку, яку ми вже нарахували та сплатили за 9 місяців.
У результаті рядок 14 — «Загальна сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 14.1 + рядок 14.2)» відобразить потрібну суму єдиного податку до сплати за звітний період, саме її слід перерахувати до бюджету.
Далі — військовий збір. У розділі «VІІI. Визначення податкових зобов'язань по військовому збору» рядок 23 (1% від доходу) зазвичай заповнюється автоматично. Якщо ні — вписуємо самі.
⏩ Рядок 24 переносимо з рядка 23 попередньої декларації.
⏩ Рядок 25 = рядок 23 – рядок 24 (це сума військового збору за ІV квартал).
Якщо ви новостворений ФОП, який почав свою діяльність у IV кварталі, вам необхідно виконати все те ж саме, за винятком 13 рядка «Нараховано за попередній звітний (податковий) період (значення рядка 12 декларації попереднього звітного (податкового) періоду)», який потрібно залишити пустим. А в 6 рядку «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %» вписати суму, отриману за IV квартал.
Далі ми проставляємо відмітку про заповнення додатка №1:
Переходимо до заповнення додатка. Для цього у головному меню вибираємо «F0133109 Додаток 1 Вiдомостi про суми нарахованого доходу застрахованих осiб та суми нарахованого єдиного внеску до податкової декларацiї платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця»:
У додатку слід перевірити правильність автоматично згенерованих даних. Далі переходимо до рядка 8 — «Період перебування фізичної особи — підприємця на спрощеній системі оподаткування». Якщо ви зареєстровані на єдиний податок у попередніх роках, у полі «з» ставимо 01.01.2025, а у полі «по» — 31.12.2025. Якщо ФОП було створено у 2025 році, у полі «з» необхідно вказати дату реєстрації.
У полі 8.1 вказуємо «Код категорії застрахованої особи». Оскільки у нас спрощена система оподаткування — ставимо 6.
Далі переходимо до заповнення таблиці «9. Визначення сум нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску».
У полі «Самостійно визначена сума доходу, на яку нараховується єдиний внесок з урахуванням максимальної величини» вказуємо мінімальну заробітну плату, яка у 2025 році становила 8000 грн. У полі «Розмір єдиного внеску, відсоток» у всіх місяцях проставляємо «22%». Після заповнення таблиці автоматично сформуються поля «Сума єдиного внеску, яка підлягає сплаті на небюджетні рахунки, за даними звітного (податкового) періоду (графа 2 х графа 3)» за кожен місяць.
За ті місяці, у яких ми ЄСВ не сплачували і користувалися пільгами, ми у полі «Самостійно визначена сума доходу, на яку нараховується єдиний внесок з урахуванням максимальної величини» проставляємо 0, у полі «Розмір єдиного внеску, відсоток» у всіх місяцях проставляємо «22%». Відповідно сума єдиного внеску, яка підлягає сплаті буде рівна 0.
У результаті, загальна сума за весь рік по ЄСВ становитиме 21 120.00 грн, яка буде автоматично вписана у 21 рядок «Сума єдиного внеску, яка підлягає сплаті на небюджетні рахунки, за даними звітного (податкового) періоду (рядок Усього графа 4 розділу 9 додатка 1 цієї податкової декларації)» декларації:
Інколи система автоматично не проставляє загальну суму по ЄСВ, у такому разі необхідно вписати її самостійно.
Протягом усього 2025 року ЄСВ не нараховувався, і саме цією декларацією ви проводите нарахування для себе. Сума буде списана з рахунку по ЄСВ.
Щоб перевірити коректність, потрібно відкрити меню «Стан розрахунків з бюджетом» у новій вкладці, обрати позицію по ЄСВ та переконатися, що потрібна сума відображається у полі: «Надміру сплачені суми єдиного внеску (авансові платежі)».
На цьому заповнення декларації завершено. У верхньому меню натискаємо «Перевірити» та «Зберегти», після чого система запропонує підписати документ і надіслати його. При успішному надсиланні ви побачите повідомлення: «Надіслано успішно. Через деякий час отримаєте відповідь».
Після виконаних операцій у розділі «Введення звітності» ви побачите відправлену декларацію:
Якщо через деякий час текст відправленої декларації стає червоним, це означає, що необхідно виправити помилки та надіслати повторно. Щоб дізнатися, які саме помилки були допущені, обираємо декларацію, натискаємо «Квитанція» та «Перегляд».
Після відправлення декларації пізніше можна перевірити її статус у вхідних документах. Якщо квитанція № 2 має статус «Прийнято», це означає, що у податкової немає зауважень. Якщо статус «Не прийнято» з описом помилки — потрібно виправити недоліки та надіслати декларацію повторно.
Після цього залишається оплатити ЄСВ, ЄП та 1% військового збору. Детальніше про оплату — у статті: Оплата ВЗ, ЄП, ЄСВ у 2025 році у «Приват24 для бізнесу».
Заповнюємо декларацію: у рядку 6 ставимо 0 або залишаємо пустим.
⏩ У І–ІІІ кварталах був дохід, у ІV — ні.
Подати декларацію все одно потрібно. У рядку 6 переносимо суму за I, II та III квартали. У рядку 13 — податок, сплачений за ІІІ квартал. У результаті у рядку 14 буде 0 (нічого не сплачуємо за ІV квартал). Військовий збір також не сплачується.
⏩ Новий ФОП
Якщо зареєстровані у ІV кварталі — у рядку 6 вписуємо фактичний дохід за цей період. Система автоматично нарахує 5% ЄП та 1% військового збору.
Сподіваюся, інформація була для вас корисною. Дай Боже нам у цьому році миру та можливості гарно вести бізнес та вчасно сплачувати податки.
Цю публікацію я готую паралельно із заповненням декларації, тож на власному прикладі покроково демонструю весь процес подання звіту.
Попередньо я підрахував дохід за IV квартал, а також загальну суму доходу за 2025 рік. ЄСВ сплачую за всі місяці року.
Як і раніше, звіт подаємо через Електронний кабінет платника податків — безкоштовний сервіс від податкової, який повністю забезпечує можливість коректно та зручно заповнити декларацію.В Електронному кабінеті платника переходимо до меню «Введення звітності», обираємо 2025 рік, у полі періоду подання зазначаємо «Рік» і натискаємо кнопку «Створити».
У наступному вікні вибираємо пункт «F01 Прибуток» та «F0103309 Податкова декларацiя платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця (для третьої групи - квартал, мiсяць) 09.02.2026»:
⏩ Граничний строк подання декларації — 9 лютого 2026 року.
⏩ Єдиний податок та 1% військового збору необхідно сплатити до 19 лютого 2026 року.
⏩ ЄСВ у сумі 5 280,00 грн підлягає сплаті до 19 січня 2026 року.
У наступному вікні перевіряємо правильність автоматично згенерованих даних, зокрема найменування вашої податкової (Код ДПІ).
Оскільки в багатьох містах відбулася зміна податкових органів, до яких подається звітність, варто заздалегідь перевірити коректність даних. Для цього в новій вкладці браузера відкриваємо сторінку «Облікові дані платника» та звіряємо показник «Код ДПІ за основним місцем обліку».
Оскільки подається саме річна декларація, обов’язково ставимо позначку в полі «Додаток 1 Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску до податкової декларації платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця» (форма F0133109) та натискаємо кнопку «Створити».
Також ви можете побачити «Додаток 2 Розрахунок загального мiнiмального податкового зобов'язання за податковий (звiтний) рiк до податкової декларацiї платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця», форма F0133209. Цей додаток подають лише ті підприємці, які у своїй діяльності використовують сільськогосподарські землі, тобто переважна більшість всіх підприємців його не подають.
Позначку щодо ЄСВ не ставлять лише ті підприємці, які протягом року не сплачували єдиний внесок у зв’язку з користуванням пільгою. До них належать, зокрема, пенсіонери, особи з інвалідністю, а також ФОПи, які одночасно є найманими працівниками, за яких роботодавець сплачує ЄСВ у розмірі не менше мінімального.
У наступному вікні — «Податкова декларація платника єдиного податку — фізичної особи — підприємця» — перевіряємо автоматично заповнені дані в таблиці. Особливу увагу варто приділити полю «Податкова адреса» (пункт 6), оскільки інформація підтягується з Державного реєстру фізичних осіб, де інколи трапляються помилки. Якщо виявлено неточність, потрібно подати заяву про зміну адреси до Державного реєстру фізичних осіб.Далі переходимо до рядка 9 — «Фактична чисельність найманих працівників у звітному періоді (осіб)». Якщо працівників немає — вказуємо 0, адже ФОП сам для себе працівником не є.
Наступним кроком заповнюємо коди за КВЕД. Рекомендовано зазначати ті, за якими був отриманий дохід у IV кварталі 2025 року, проте не буде помилкою, якщо вказати всі. Зайві записи можна видалити, клацнувши правою кнопкою миші та обравши «Видалити рядок з таблиці».
Якщо КВЕДи не заповнюються автоматично, у новому вікні переходимо до розділу «Облікові дані платника» та знаходимо потрібний код і найменування для внесення до декларації.
Якщо доходу у IV кварталі не було, можна залишити лише 1 основний КВЕД.
Переходимо до розділу IV — «Показники господарської діяльності для платників єдиного податку третьої групи». У рядку 6 — «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %» необхідно вказати дохід за весь рік, тобто суму доходів за I, II, III та IV квартали, а не лише за останній квартал.Примітка: ФОП третьої групи заповнюють декларацію зростаючим підсумком — по першому кварталу, півріччю, трьох кварталах та за рік.
Щоб визначити суму доходу за 9 місяців, у новому вікні відкриваємо розділ «Введення звітності», обираємо декларацію за відповідний період і перевіряємо рядок 6 — «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %», де зазначена потрібна сума доходу.
До цієї суми слід додати дохід, отриманий у IV кварталі (жовтень–грудень).
Після внесення даних у рядок 6 — «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %», усі інші необхідні рядки заповняться автоматично, виходячи з зазначеної суми доходу.
Єдиний податок потрібно сплатити саме з доходу за IV квартал. Щоб правильно визначити суму податку за цей період, у рядку 13 — «Нараховано за попередній звітний (податковий) період (значення рядка 12 декларації попереднього звітного періоду)» розділу V — «Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку» вписуємо (якщо це не відбулося автоматично) суму єдиного податку, яку ми вже нарахували та сплатили за 9 місяців.
У результаті рядок 14 — «Загальна сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 14.1 + рядок 14.2)» відобразить потрібну суму єдиного податку до сплати за звітний період, саме її слід перерахувати до бюджету.
Далі — військовий збір. У розділі «VІІI. Визначення податкових зобов'язань по військовому збору» рядок 23 (1% від доходу) зазвичай заповнюється автоматично. Якщо ні — вписуємо самі.
⏩ Рядок 24 переносимо з рядка 23 попередньої декларації.
⏩ Рядок 25 = рядок 23 – рядок 24 (це сума військового збору за ІV квартал).
Якщо ви новостворений ФОП, який почав свою діяльність у IV кварталі, вам необхідно виконати все те ж саме, за винятком 13 рядка «Нараховано за попередній звітний (податковий) період (значення рядка 12 декларації попереднього звітного (податкового) періоду)», який потрібно залишити пустим. А в 6 рядку «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %» вписати суму, отриману за IV квартал.
Далі ми проставляємо відмітку про заповнення додатка №1:
Переходимо до заповнення додатка. Для цього у головному меню вибираємо «F0133109 Додаток 1 Вiдомостi про суми нарахованого доходу застрахованих осiб та суми нарахованого єдиного внеску до податкової декларацiї платника єдиного податку - фiзичної особи - пiдприємця»:
У додатку слід перевірити правильність автоматично згенерованих даних. Далі переходимо до рядка 8 — «Період перебування фізичної особи — підприємця на спрощеній системі оподаткування». Якщо ви зареєстровані на єдиний податок у попередніх роках, у полі «з» ставимо 01.01.2025, а у полі «по» — 31.12.2025. Якщо ФОП було створено у 2025 році, у полі «з» необхідно вказати дату реєстрації.
У полі 8.1 вказуємо «Код категорії застрахованої особи». Оскільки у нас спрощена система оподаткування — ставимо 6.
Далі переходимо до заповнення таблиці «9. Визначення сум нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску».
У полі «Самостійно визначена сума доходу, на яку нараховується єдиний внесок з урахуванням максимальної величини» вказуємо мінімальну заробітну плату, яка у 2025 році становила 8000 грн. У полі «Розмір єдиного внеску, відсоток» у всіх місяцях проставляємо «22%». Після заповнення таблиці автоматично сформуються поля «Сума єдиного внеску, яка підлягає сплаті на небюджетні рахунки, за даними звітного (податкового) періоду (графа 2 х графа 3)» за кожен місяць.
За ті місяці, у яких ми ЄСВ не сплачували і користувалися пільгами, ми у полі «Самостійно визначена сума доходу, на яку нараховується єдиний внесок з урахуванням максимальної величини» проставляємо 0, у полі «Розмір єдиного внеску, відсоток» у всіх місяцях проставляємо «22%». Відповідно сума єдиного внеску, яка підлягає сплаті буде рівна 0.
У результаті, загальна сума за весь рік по ЄСВ становитиме 21 120.00 грн, яка буде автоматично вписана у 21 рядок «Сума єдиного внеску, яка підлягає сплаті на небюджетні рахунки, за даними звітного (податкового) періоду (рядок Усього графа 4 розділу 9 додатка 1 цієї податкової декларації)» декларації:
Інколи система автоматично не проставляє загальну суму по ЄСВ, у такому разі необхідно вписати її самостійно.
Протягом усього 2025 року ЄСВ не нараховувався, і саме цією декларацією ви проводите нарахування для себе. Сума буде списана з рахунку по ЄСВ.
Щоб перевірити коректність, потрібно відкрити меню «Стан розрахунків з бюджетом» у новій вкладці, обрати позицію по ЄСВ та переконатися, що потрібна сума відображається у полі: «Надміру сплачені суми єдиного внеску (авансові платежі)».
На цьому заповнення декларації завершено. У верхньому меню натискаємо «Перевірити» та «Зберегти», після чого система запропонує підписати документ і надіслати його. При успішному надсиланні ви побачите повідомлення: «Надіслано успішно. Через деякий час отримаєте відповідь».
Після виконаних операцій у розділі «Введення звітності» ви побачите відправлену декларацію:
Якщо через деякий час текст відправленої декларації стає червоним, це означає, що необхідно виправити помилки та надіслати повторно. Щоб дізнатися, які саме помилки були допущені, обираємо декларацію, натискаємо «Квитанція» та «Перегляд».
Після відправлення декларації пізніше можна перевірити її статус у вхідних документах. Якщо квитанція № 2 має статус «Прийнято», це означає, що у податкової немає зауважень. Якщо статус «Не прийнято» з описом помилки — потрібно виправити недоліки та надіслати декларацію повторно.
Після цього залишається оплатити ЄСВ, ЄП та 1% військового збору. Детальніше про оплату — у статті: Оплата ВЗ, ЄП, ЄСВ у 2025 році у «Приват24 для бізнесу».
Нестандартні випадки
⏩ Протягом року доходу не було.Заповнюємо декларацію: у рядку 6 ставимо 0 або залишаємо пустим.
⏩ У І–ІІІ кварталах був дохід, у ІV — ні.
Подати декларацію все одно потрібно. У рядку 6 переносимо суму за I, II та III квартали. У рядку 13 — податок, сплачений за ІІІ квартал. У результаті у рядку 14 буде 0 (нічого не сплачуємо за ІV квартал). Військовий збір також не сплачується.
⏩ Новий ФОП
Якщо зареєстровані у ІV кварталі — у рядку 6 вписуємо фактичний дохід за цей період. Система автоматично нарахує 5% ЄП та 1% військового збору.
Сподіваюся, інформація була для вас корисною. Дай Боже нам у цьому році миру та можливості гарно вести бізнес та вчасно сплачувати податки.