Декларація ФОП 3 група з додатком 1 по ЄСВ за 2024 рік

Антон Довгун 02 січня 2025 о 23:11 15

Закінчився надзвичайно складний 2024 рік і підприємцям 3 групи потрібно здати річну декларацію. Суттєва відмінність річного звіту полягає у тому, що потрібно прозвітувати за підсумками року по ЄСВ додатка 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску».

Декларація ФОП 3 група з додатком 1 по ЄСВ за 2024 рік

Написання цієї публікації відбувається паралельно із заповненням декларації, тому на власному прикладі демонструю весь процес подання звіту.

Як і раніше подаємо звіт через Електронний кабінет платника податків, тому що це безкоштовний сервіс від податкової який повноцінно дозволяє заповнити звіт.

В кабінеті платника заходимо у меню «Введення звітності» і обираємо 2024 рік, період подання — «Рік» та натискаємо «Створити»:

У наступному вікні вибираємо пункт «F01 Прибуток» та «F0103308 Податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця (для третьої групи - квартал, місяць) 10.02.2025»:

Граничний термін подання декларації 10 лютого 2025 року. Єдиний податок потрібно оплатити до 19 лютого. ЄСВ (5 280,00 грн) потрібно сплатити до 20.01.2025 року. Нагадаю, що сплата ЄСВ за 4 квартал 2024 року є добровільною, оскільки ще діє воєнна пільга, проте у такому випадку не врахується страховий стаж.

У наступному вікні перевіряємо правильність автоматично згенерованих даних, зокрема найменування вашої податкової (Код ДПІ).

Оскільки у багатьох містах змінилася податкова, до якої потрібно подавати звіт, варто перевірити правильність інформації. Для цього у новій вкладці браузера відкриваємо сторінку «Облікові дані платника» та звіряємо «Код ДПІ за основним місцем обліку»:

Оскільки ми подаємо річну декларацію, обов’язково помічаємо поле «Додаток 1 Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску до податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця» (Форма F0133108) і натискаємо «Створити»:

Також ви можете побачити «Додаток 2 Розрахунок загального мінімального податкового зобов'язання за податковий (звітний) рік до податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця», форма F0133208. Цей додаток подають лише ті підприємці, які у своїй діяльності використовують сільськогосподарські землі, тобто переважна більшість всіх підприємців його не подають.

У наступному вікні також перевіряємо автоматично згенеровану інформацію у таблиці та переходимо до 9 рядка «Фактична чисельність найманих працівників у звітному періоді (осіб)». Якщо працівників немає — ставимо 0. ФОП сам для себе не є працівником.

Якщо ви заповнювали декларацію раніше, вам необхідно було вписувати КВЕДи власноруч, однак зараз це робити непотрібно, система автоматично їх згенерує відповідно до реєстру платника єдиного податку.

В ідеалі вам потрібно вказати лише ті КВЕДи, відносно яких був отриманий прибуток у IV кварталі 2024 року. Проте, не буде помилкою, якщо ви вкажете їх всі. Крім того, ви можете самостійно видалити зайві записи, викликавши меню правою клавішею миші та натиснувши «Видалити рядок з таблиці»:

Якщо доходу у IV кварталі не було, можна залишити лише 1 основний КВЕД.

Переходимо до 4 розділу «ІV. ПОКАЗНИКИ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ДЛЯ ПЛАТНИКІВ ЄДИНОГО ПОДАТКУ ТРЕТЬОЇ ГРУПИ». У 6 рядку «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %» необхідно написати дохід за рік. Тобто не дохід за IV квартал, а суму доходу за I, II, III та IV квартали.

Примітка. ФОП 3 групи заповнюють декларації зростаючим підсумком - перший квартал, півріччя, три квартали та рік.

Для того, щоб дізнатися суму доходу за 9 місяців необхідно у новому вікні відкрити розділ «Введення звітності», обрати декларацію за цей період і переглянути суму доходу проставлену у 6 рядку «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %»:

До цієї суми необхідно додати суму доходу, отриману в ІV кварталі з жовтня по грудень включно.

Єдиний податок ми повинні оплатити з суми, отриманої саме за ІV квартал. Тому, щоб ми отримали суму податку саме за цей період, необхідно у 13 рядок «Нараховано за попередній звітний (податковий) період (значення рядка 12 декларації попереднього звітного (податкового) періоду)» розділу «V. ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ПО ЄДИНОМУ ПОДАТКУ» вписати суму єдиного податку, яку ми вже нараховували та сплачували за 9 місяців. В декларації за цей період сума знаходиться у 12 рядку «Нараховано всього за звітний (податковий) період (рядок 9 + рядок 10 + рядок 11)».

Після введення суми натискаємо «Enter», в результаті у 14 рядку «Загальна сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 14.1 + рядок 14.2)» нам відобразиться потрібна сума єдиного податку до сплати за звітний період, і саме її необхідно заплатити до бюджету.

Якщо ви новостворений ФОП, який почав свою діяльність у IV кварталі, вам необхідно виконати все те ж саме, за винятком 13 рядку «Нараховано за попередній звітний (податковий) період (значення рядка 12 декларації попереднього звітного (податкового) періоду)», який потрібно залишити пустим. А в 6 рядку «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %» вписати суму, отриману за IV квартал.

Далі ми проставляємо відмітку про заповнення додатка №1:

Рядок 21 «Сума єдиного внеску, яка підлягає сплаті на небюджетні рахунки, за даними звітного (податкового) періоду (рядок Усього графа 4 розділу 9 додатку 1)» залишаємо пустим, оскільки інформація автоматично відобразиться після заповнення додатка №1.

Далі переходимо до заповнення додатка. Для цього у головному меню вибираємо «F0133108 Додаток 1 Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску до податкової декларації платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця»:

У додатку контролюєте правильність автоматично згенерованої інформації. Далі переходимо до заповнення 8 рядка «Період перебування фізичної особи – підприємця на спрощеній системі оподаткування». У цьому полі необхідно вказати дату, яка у вас була при реєстрації на єдиний податок. Якщо вона була у попередніх роках, тоді необхідно у полі «з» ставити 01.01.2024 року. У полі «по» вибираємо 31.12.2024. Якщо ви створили ФОП цього року, необхідно вписати дату реєстрації.

У полі 8.1 вказуємо «Код категорії застрахованої особи». Оскільки у нас спрощена система оподаткування — ставимо 6.

Далі переходимо до заповнення таблиці «9. ВИЗНАЧЕННЯ СУМ НАРАХОВАНОГО ДОХОДУ ЗАСТРАХОВАНИХ ОСІБ ТА СУМИ НАРАХОВАНОГО ЄДИНОГО ВНЕСКУ».

У полі «Самостійно визначена сума доходу, на яку нараховується єдиний внесок з урахуванням максимальної величини» вказуємо мінімальну заробітну плату. З січня по березень розмір становив 7100 грн. Починаючи з квітня розмір збільшився до 8000 грн. У полі «Розмір єдиного внеску» у всіх місяцях проставляємо «22%». Після заповнення таблиці автоматично сформуються поля «Сума нарахованого єдиного внеску» за кожен місяць.

У моєму випадку ЄСВ було сплачено лише за 1 квартал 2024 року.

За ті місяці, у яких ми ЄСВ не сплачували і користувалися пільгами, ми у полі «Самостійно визначена сума доходу, на яку нараховується єдиний внесок з урахуванням максимальної величини» проставляємо 0, у полі «Розмір єдиного внеску» у всіх місяцях проставляємо «22%». Відповідно сума єдиного внеску, яка підлягає сплаті буде рівна 0.

У результаті, загальна сума за весь рік по ЄСВ у моєму випадку становитиме 4686.00 грн, яка буде автоматично вписана у 21 рядок «Сума єдиного внеску, яка підлягає сплаті на небюджетні рахунки, за даними звітного (податкового) періоду (рядок Усього графа 4 розділу 9 додатку 1)» декларації:

Інколи система автоматично не проставляє загальну суму по ЄСВ, у такому разі необхідно вписати її самостійно.

Протягом усього 2024 року нарахування ЄСВ не відбувалося і цією декларацією ви, по суті, проводите собі нарахування. І ця сума, яка знаходиться у полі «Усього» буде списана з рахунку по ЄСВ. Тому потрібно зайти у меню «Стан розрахунків з бюджетом» (відкрити у новій вкладці), вибрати позицію по ЄСВ та переконатися у наявності потрібної суми у полі «Надміру сплачені суми та суми, які будуть нараховані в наступних звітних періодах «+» (Надміру сплачені суми єдиного внеску (авансові платежі) для ЄВ)»:

На цьому все, декларація заповнена. У верхньому меню натискаємо «Перевірити» та «Зберегти», після чого нам запропонується відразу підписати документ та надіслати:

При успішному виконанні ви отримаєте повідомлення «Надіслано успішно. Через деякий час отримаєте відповідь».

Після виконаних операцій у розділі «Введення звітності» ви побачите відправлену декларацію:

Якщо через деякий час колір тексту відправленої декларації став червоним, це означає, що потрібно виправити помилки та повторити спробу. Щоб дізнатися, які помилки ми зробили, вибираємо нашу декларацію, натискаємо «Квитанція» та «Перегляд».

Після відправлення документа залишається пізніше перевірити у вхідних документах успішність його отримання. Якщо квитанція № 2 приходить зі статусом «прийнято» це означає, що у податкової зауважень немає. «Не прийнято» - з описом, що неправильно вказано. Ви просто виправляєте помилки й надсилаєте звіт повторно.

Доповнення: Через 2 дні мені прийшло повідомлення у вхідних документах - InfoTax:Податкові зобов'язання майбутніх періодів [BOTB0501], з інформацією про необхідність оплати ЄСВ та ЄП:

Сподіваюся інформація була для вас корисною. Дай Боже нам у цьому році миру та можливості гарно вести бізнес та вчасно сплачувати податки.