Декларація ФОП 3 група за ІІ квартал (півріччя) 2025 року
Ось і закінчився ІІ квартал і це означає, що нам потрібно звітувати за ФОП 3 групи єдиного податку за півріччя 2025 року.
Подаємо звіт через Електронний кабінет платника податків. Переходимо у пункт «Введення звітності», вибираємо необхідний нам період - 2025 рік, період подання — «Півріччя» та натискаємо «Створити»:
У наступному вікні вибираємо пункт «F01 Прибуток» та «F0103309 Податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця (для третьої групи - квартал, місяць)»:
Після перевірки інформації натискаємо «Створити»:
Переходимо до 9 рядка «Фактична чисельність найманих працівників у звітному періоді (осіб)». Якщо працівників немає — ставимо 0. ФОП сам для себе не є працівником.
Далі заповнюємо коди згідно з КВЕД. В ідеалі вам потрібно вказати лише ті КВЕДи, відносно яких був отриманий прибуток у II кварталі 2025 року. Проте, не буде помилкою, якщо ви вкажете їх всі. Крім того, ви можете самостійно видалити зайві записи, викликавши меню правою клавішею миші та натиснувши «Видалити рядок з таблиці».
Якщо ви у 1 та 2 кварталі не отримували дохід, на цьому заповнення декларації буде завершено. Після цього необхідно у верхньому меню натиснути «Перевірити», «Зберегти», підписати та відправити документ.
Далі переходимо до 4 розділу «ІV. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку третьої групи». У 6 рядку «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %» необхідно написати дохід за півріччя. Тобто не дохід за II квартал, а суму доходу за I та II квартали.
Щоб дізнатися суму доходу за I квартал необхідно у розділі «Введення звітності» відкрити декларацію за цей період і переглянути суму доходу проставлену у 6 рядку «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %»:
Наприклад, у моєму випадку за I квартал отримав 16065,64 грн, а за II ще 30774,24 гривень доходу, підсумовуємо дохід за 2 квартали та вписуємо загальну суму (46839,88) у 6 рядок «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %».
Раніше у 13 рядок «Нараховано за попередній звітний (податковий) період (значення рядка 12 декларації попереднього звітного (податкового) періоду)» розділу «V. Визначення податкових зобов'язань по єдиному податку» необхідно було вручну вписувати суму єдиного податку, яку ми вже нараховували та сплачували за попередній квартал. В декларації за 1 квартал ця сума знаходиться у 14 рядку «Загальна сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 14.1 + рядок 14.2)».
Однак, кабінет платника постійно оновлюється, і зараз 13 рядок проставляється автоматично (сподіваюся у вас також).
Зазвичай, після заповнення 6 рядка рядки 8, 11, 12, 14.1, 14 мають заповнитися автоматично. Якщо ж ні - заповнюємо самостійно, а саме:
⏩ У рядок 8 «Загальна сума доходу за звітний (податковий) період (сума значень рядків 01 + 02 + 03 + 04 + 05 + 06 + 07)» вставляємо таку ж суму, як і в 6 рядку.
⏩ В 11 рядок «Сума податку за ставкою 5 % (рядок 06 X 5 %)» необхідно вказати 5% від суми, яку ви отримали за півріччя. У нашому випадку, 5% з суми 46839,88 становить 2341.99 грн.
⏩ Також ми повинні заповнити рядок 12 «Нараховано всього за звітний (податковий) період (рядок 9 + рядок 10 + рядок 11)», у якому вказуємо суму, як і в 11 рядку, оскільки рядок 9 та 10 у нас порожні.
⏩ У рядок 14.1 «Сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 12 - рядок 13)» проставляємо 5% від заробітку за ІІ квартал.
⏩ У рядку 14 «Загальна сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 14.1 + рядок 14.2) 7» проставляємо також 5% від заробітку за ІІ квартал.
Далі переходимо до розділу «VІІI. Визначення податкових зобов'язань по військовому збору» зокрема до пункту «2. Для платників єдиного податку третьої групи». Рядок 23 «Сума військового збору за ставкою 1 % для платників єдиного податку третьої групи ((рядок 5 + рядок 6 + рядок 7) x 1 %)» повинен заповнитися автоматично, але якщо це не сталося, то потрібно вписати 1% від вашого заробітку за півріччя.
Далі нам необхідно заповнити 24 рядок «Нараховано військового збору за попередній звітний (податковий) період для платників єдиного податку третьої групи (значення рядка 23 декларації попереднього звітного (податкового) періоду)». Для цього дивимося попередню декларацію і підтягуємо значення 23 рядка.
У рядку 25 «Сума військового збору, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду для платників єдиного податку третьої групи (рядок 23 – рядок 24)» (якщо не вписалася автоматично), вписуємо різницю між 23 та 24 рядком. Цю суму військово збору потрібно сплатити за ІІ квартал.
Далі у верхньому меню натискаємо «Перевірити» та «Зберегти», після чого нам запропонується відразу підписати документ з наступною можливістю його надіслати. При успішному виконанні ви отримаєте повідомлення «Надіслано успішно. Через деякий час отримаєте відповідь».
Після виконаних операцій у розділі «Введення звітності» ви побачите відправлену декларацію:
Після відправлення документа залишається пізніше перевірити у вхідних документах успішність отримання документа, який має підсвітиться зеленим кольором:
Останнім кроком залишається обов’язок оплатити ЄСВ, ЄП та 1% військового збору, детальніше можна прочитати у статті: Оплата ВЗ, ЄП, ЄСВ у 2025 році у «Приват24 для бізнесу».
Сподіваюся вам допомогла покрокова інструкція. Бажаю гарних заробітків та Перемоги!
Декларацію потрібно подати до 11 серпня. Оплата єдиного податку та військового збору до 19 серпня. Оплату ЄСВ необхідно здійснити до 21 липня (5 280,00 грн).
Як завжди, покрокова інструкція пишеться з паралельним заповненням декларації.Подаємо звіт через Електронний кабінет платника податків. Переходимо у пункт «Введення звітності», вибираємо необхідний нам період - 2025 рік, період подання — «Півріччя» та натискаємо «Створити»:
У наступному вікні вибираємо пункт «F01 Прибуток» та «F0103309 Податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця (для третьої групи - квартал, місяць)»:
У 2025 цьому році обов’язкова сплата ЄСВ. Не сплачувати можуть лише пенсіонери, люди з інвалідністю, підприємці, які одночасно є найманими працівниками та мають основне місце роботи та за яких ЄСВ сплатив роботодавець не менше мінімального. Також мобілізовані підприємці, які не мають найманих працівників.
У наступному вікні перевіряємо правильність автоматично згенерованих даних, зокрема найменування вашої податкової (Код ДПІ). Для цього у новій вкладці браузера відкриваємо сторінку «Облікові дані платника» та звіряємо «Код ДПІ за основним місцем обліку»: 
Після перевірки інформації натискаємо «Створити»:
Жодних додатків ми не позначаємо! У квартальних звітах додатки не подаються!
У наступному вікні «Податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця», перевіряємо автоматично згенеровану інформацію у таблиці. Зверніть особливу увагу на поле «Податкова адреса» пункту 6, тому що податкова генерує це поле інформацією з державного реєстру фізичних осіб, де не завжди правильні дані. Якщо ви помітили помилку, вам необхідно подати заяву про зміну адреси до Державного реєстру фізичних осіб.Переходимо до 9 рядка «Фактична чисельність найманих працівників у звітному періоді (осіб)». Якщо працівників немає — ставимо 0. ФОП сам для себе не є працівником.
Далі заповнюємо коди згідно з КВЕД. В ідеалі вам потрібно вказати лише ті КВЕДи, відносно яких був отриманий прибуток у II кварталі 2025 року. Проте, не буде помилкою, якщо ви вкажете їх всі. Крім того, ви можете самостійно видалити зайві записи, викликавши меню правою клавішею миші та натиснувши «Видалити рядок з таблиці».
Якщо ви у 1 та 2 кварталі не отримували дохід, на цьому заповнення декларації буде завершено. Після цього необхідно у верхньому меню натиснути «Перевірити», «Зберегти», підписати та відправити документ.
Далі переходимо до 4 розділу «ІV. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку третьої групи». У 6 рядку «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %» необхідно написати дохід за півріччя. Тобто не дохід за II квартал, а суму доходу за I та II квартали.
Щоб дізнатися суму доходу за I квартал необхідно у розділі «Введення звітності» відкрити декларацію за цей період і переглянути суму доходу проставлену у 6 рядку «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %»:
Наприклад, у моєму випадку за I квартал отримав 16065,64 грн, а за II ще 30774,24 гривень доходу, підсумовуємо дохід за 2 квартали та вписуємо загальну суму (46839,88) у 6 рядок «Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %».
Раніше у 13 рядок «Нараховано за попередній звітний (податковий) період (значення рядка 12 декларації попереднього звітного (податкового) періоду)» розділу «V. Визначення податкових зобов'язань по єдиному податку» необхідно було вручну вписувати суму єдиного податку, яку ми вже нараховували та сплачували за попередній квартал. В декларації за 1 квартал ця сума знаходиться у 14 рядку «Загальна сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 14.1 + рядок 14.2)».
Однак, кабінет платника постійно оновлюється, і зараз 13 рядок проставляється автоматично (сподіваюся у вас також).
Зазвичай, після заповнення 6 рядка рядки 8, 11, 12, 14.1, 14 мають заповнитися автоматично. Якщо ж ні - заповнюємо самостійно, а саме:
⏩ У рядок 8 «Загальна сума доходу за звітний (податковий) період (сума значень рядків 01 + 02 + 03 + 04 + 05 + 06 + 07)» вставляємо таку ж суму, як і в 6 рядку.
⏩ В 11 рядок «Сума податку за ставкою 5 % (рядок 06 X 5 %)» необхідно вказати 5% від суми, яку ви отримали за півріччя. У нашому випадку, 5% з суми 46839,88 становить 2341.99 грн.
⏩ Також ми повинні заповнити рядок 12 «Нараховано всього за звітний (податковий) період (рядок 9 + рядок 10 + рядок 11)», у якому вказуємо суму, як і в 11 рядку, оскільки рядок 9 та 10 у нас порожні.
⏩ У рядок 14.1 «Сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 12 - рядок 13)» проставляємо 5% від заробітку за ІІ квартал.
⏩ У рядку 14 «Загальна сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 14.1 + рядок 14.2) 7» проставляємо також 5% від заробітку за ІІ квартал.
Далі переходимо до розділу «VІІI. Визначення податкових зобов'язань по військовому збору» зокрема до пункту «2. Для платників єдиного податку третьої групи». Рядок 23 «Сума військового збору за ставкою 1 % для платників єдиного податку третьої групи ((рядок 5 + рядок 6 + рядок 7) x 1 %)» повинен заповнитися автоматично, але якщо це не сталося, то потрібно вписати 1% від вашого заробітку за півріччя.
Далі нам необхідно заповнити 24 рядок «Нараховано військового збору за попередній звітний (податковий) період для платників єдиного податку третьої групи (значення рядка 23 декларації попереднього звітного (податкового) періоду)». Для цього дивимося попередню декларацію і підтягуємо значення 23 рядка.
У рядку 25 «Сума військового збору, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду для платників єдиного податку третьої групи (рядок 23 – рядок 24)» (якщо не вписалася автоматично), вписуємо різницю між 23 та 24 рядком. Цю суму військово збору потрібно сплатити за ІІ квартал.
Далі у верхньому меню натискаємо «Перевірити» та «Зберегти», після чого нам запропонується відразу підписати документ з наступною можливістю його надіслати. При успішному виконанні ви отримаєте повідомлення «Надіслано успішно. Через деякий час отримаєте відповідь».
Після виконаних операцій у розділі «Введення звітності» ви побачите відправлену декларацію:
Після відправлення документа залишається пізніше перевірити у вхідних документах успішність отримання документа, який має підсвітиться зеленим кольором:
Останнім кроком залишається обов’язок оплатити ЄСВ, ЄП та 1% військового збору, детальніше можна прочитати у статті: Оплата ВЗ, ЄП, ЄСВ у 2025 році у «Приват24 для бізнесу».
Сподіваюся вам допомогла покрокова інструкція. Бажаю гарних заробітків та Перемоги!